«Парк Гагарина» продолжает серию ликбезов для начинающих предпринимателей

Мы уже узнали, как выбрать «свою» бизнес-сферу, и успели определиться с формой ведения деятельности.

Но и на этом подготовительная часть не заканчивается. У любого законопослушного предпринимателя, отказавшегося от всякого рода сомнительных «серых» схем, возникает логичный вопрос: куда и какие налоги с честно полученной прибыли нужно платить? Разобраться с основными хитросплетениями бухгалтерии нам помогла специалист бизнес-инкубатора Маргарита Семенова.

В первую очередь необходимо определиться в главном - выбрать систему налогообложения. Как и в сказках, здесь три дороги-три пути: общая, упрощенная и единый налог на вмененный доход. Разберемся по порядку, в чем особенности каждой системы и какую отчетность предстоит сдавать в том или ином случае.

Экономим в счет расходов

Начнем с так называемой «упрощенки». Она, в свою очередь, делится на два подвида. Можно платить в казну 6% с прибыли либо отстегивать туда же 15% от разницы между доходом и расходом. Здесь стоит вооружиться калькулятором и, положив перед собой бизнес-план, прикинуть ожидаемые траты. Например, если ваша фирма оказывает какие-нибудь консультации, то все затраты могут ограничиваться окладом сотрудников. В таком случае логично платить 6% от заработка. Если же вы занимаетесь, допустим, печатью на футболках, то имеет смысл задуматься над вторым вариантом. Вполне возможно, что отдавать 6% со стоимости каждого изделия будет не так выгодно, как заплатить 15% от разницы между ней и затратами на майку без картинки, краску и так далее. Тут, однако, надо помнить, что все расходы вам придется подтверждать документально. В качестве доказательств подойдут товарный чек при покупке за наличные или накладная в случае оплаты с расчетного счета.

Отчетность на упрощенной системе налогообложения сдают раз в год до 31 марта. При этом платить налоги можно и авансом. Если, к примеру, поступила на счет тысяча рублей, то можно сразу заплатить требуемую законом мзду — мало ли что будет с финансовым положением дальше. А в конце года эту сумму нужно будет просто вычесть из общей.

Кроме того, предстоит ежемесячно платить налоги от зарплаты, если в штате есть сотрудники. Сюда относятся подоходный налог (его платят с официально установленного оклада, и занимается этим, как правило, работодатель, ежегодно отчитываясь), а также взносы в Пенсионный фонд (о них нужно отчитываться раз в квартал), в медстрах и так далее. При регистрации предприниматель встает на учет во все эти фонды и получает индивидуальные номера, по которым и производит оплату.

Оброк с площади

Следующий вариант - «вмененка». При этом стоит учесть, что не только вы выбираете эту форму налогообложения, но и она выбирает вас. Дело в том, что виды деятельности, облагаемые единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), назначает областная власть. Таким образом, начав заниматься бизнесом из этого списка (причем от региона к региону он может существенно различаться), вы автоматически попадаете под такую систему налогообложения. Перейти с нее можно, но лишь прекратив работать в данной сфере. Как правило, ЕНВД платят люди, действующие в сфере бытовых и коммунальных услуг, владельцы парикмахерских, розничных торговых точек площадью до 150 квадратных метров, автомоек, стоянок и так далее.

«Вмененка» - это налог не с фактической прибыли, а с той, которую предполагают чиновники. То есть он фиксированный и зависит в основном от площади предприятия. Некоторые изменения налоговой ставки могут происходить в связи с так называемым кадастровым коэффициентом: за магазин или салон красоты, расположенный в центральных районах города, предстоит раскошелиться существеннее, чем за тот, что вы открыли на окраине.

Отчетность по ЕНВД предстоит сдавать ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, если надо сдать документы за первый квартал, то сделать это вам предстоит до 20 апреля. Уплата налогов с зарплат сотрудников при данной системе налогообложения происходит в точности так же, как и в случае с «упрощенкой». При этом начисления в Пенсионный фонд минусуются из общей ставки по ЕНВД. Таким образом, выплачивая работникам «белую» зарплату, можно и сэкономить.

Включая НДС

Несмотря на соблазнительные льготы «упрощенки», большая часть предпринимателей все-таки находится на основной системе налогообложения (ОСНО). Она, например, характерна для оптовых торговцев, занимающихся производством, оказывающих услуги в сфере строительства и ремонта. Особенность ОСНО — это необходимость уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Тут, однако же, есть подводные камни.

Допустим, вы занимаетесь торговлей и выбрали основную систему налогообложения. Тогда вам ни в коем случае не стоит связываться с поставщиками, которые НДС не платят. Классический пример: вы дешево купили медвежью шкуру, а затем втридорога ее продали. Если поставщик включал в сумму налог на добавленную стоимость, то его можно будет вычесть из НДС, который придется платить уже вам. Если же ваш продавец «сидел» на «упрощенке», то вам придется отдать 18% с той суммы, которую вы взяли за шкуру со своего покупателя.

Отчетности на ОСНО много. Раз в квартал нужно предоставлять бумаги по НДС — до 20 числа следующего месяца. Ежеквартально отчитываться по прибыли, но уже до 28 числа. А также регулярно сдавать так называемый баланс — документы о прибылях и убытках. Это делают также раз в квартал, до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Деньги в кассе

Волнующий многих предпринимателей момент — кассы. Если раньше бизнесменов начинало трясти при одной мысли, что их кассовую дисциплину проверят, то теперь все стало значительно проще. Например, если магазин работает по ЕНВД, то кассовый аппарат вовсе не обязателен. Однако не стоит окончательно списывать эту машинку со счетов. Спецы аргументируют это законом о защите прав потребителей и возможными его последствиями. Например, кассы помогут в спорных ситуациях с клиентами, купившими некачественный товар. Наличие чека по крайней мере будет гарантировать вам, что товар этот действительно куплен в вашем магазине, а не в соседней торговой точке.

Кстати еще о кассах. В них обычно хранятся наличные деньги. Так вот, предпринимателям, у которых открыт расчетный счет, необходимо количество этих наличных регламентировать в банке. Установленный лимит кассы можно тратить лишь на определенные цели: зарплату, хозяйственные расходы, выплату командировочных и для расчетов с поставщиками. В последнем случае, правда, существует ограничение — не более 60000 рублей в рамках одного договора.

Вообще, как вы, может быть, заметили, бухгалтерия — дело достаточно тернистое, потому лучше все-таки поручить ее ведение профессионалам и избавить себя от головной боли. Тем более что сейчас вовсе необязательно приглашать сотрудника в штат. Куда выгоднее отдать ведение бухгалтерии в стороннюю контору, специализирующуюся на подобных услугах. Плюсов в таком выборе несколько: месяц обслуживания в такой фирме будет обходиться в разы дешевле, чем оклад штатного бухгалтера; не придется платить налоги с его зарплаты; предоставление бухгалтерских услуг можно смело вписывать в статью расходов, что еще больше снизит налоги на «упрощенке».

Тем не менее основы бухгалтерии все же неплохо изучить лично. Как минимум, для контроля и дальнейшего стратегического планирования своего бизнеса.

Дмитрий Караулов